Tiedätkö, mikä merkitys on henkivakuutuksen edunsaajamääräyksellä eli sillä, kenelle mahdollinen vakuutuskorvaus kuolintapauksessa maksetaan?
Henkivakuutuksen edunsaajamääräyksen sisältöä on syytä harkita huolella, koska edunsaajamääräyksellä on mahdollisen kuolintapauksen kohdalla iso merkitys korvauksen saajalle. Se voi jopa pelastaa korvauksen saajan taloudellisen tilanteen esimerkiksi silloin, jos perheen toinen vanhempi menehtyy äkillisesti ja toisen vanhemman vastuulle jää aikaisemmin kahden aikuisen pyörittämä talous isoine asuntolainoineen ja muine kuluineen. Henkivakuutuskorvaus on myös keino varautua perintöverojen tai hautajaiskulujen maksuun.
Verotukselliset näkökulmat
Vaikka henkivakuutuksen tärkein tehtävä on turvata edunsaajan tai -saajien taloudellinen pärjääminen, en voi olla huomauttamatta, että edunsaajamääräys mahdollistaa myös verosuunnittelun.
Kuolemantapauksen perusteella lähiomaisille maksettavat henkivakuutuskorvaukset kuuluvat perintöverotuksen piiriin. Veron määrä on enintään 19 prosenttia. Muille kuin lähiomaisille maksetut henkivakuutuskorvaukset ovat veronalaista pääomatuloa.
Lasten tai lastenlasten ollessa edunsaajina on verotuksellisesti yhdentekevää, saavatko he rahaa henkivakuutuskorvauksena vai perintönä – molemmissa tapauksessa heitä verotetaan perintöveroprosentin mukaan.
Edunsaajamääräys mahdollistaa myös verosuunnittelun.
Sen sijaan, jos edunsaajaksi on merkitty aviopuoliso (yksin tai yhdessä lasten kanssa), on edunsaajamääräyksen sisältöä perusteltua pohtia tarkemmin. Mikäli vakuutuksenottaja on puolisoaan varakkaampi eikä heidän välillään ole avioehtosopimusta, voi verotuksellisesti olla järkevämpää ohjata henkivakuutuskorvaus kuolinpesään. Vainajaa vähävaraisempi leski on oikeutettu verovapaaseen tasinkoon kuolinpesästä, mikä on luonnollisesti merkittävä verotuksellinen etu leskelle. Mikäli henkivakuutuskorvaus maksetaan kuolinpesän sijaan suoraan leskelle, on lesken maksettava henkivakuutuskorvauksesta perintöveroa tapauksessa, jossa leskelle kuuluva perintö ja henkivakuutuskorvaus yhdessä ylittävät 109 999 euroa (puolisovähennys + perintöverotuksen alaraja).
Henkivakuutuskorvausta taas ei missään tapauksessa kannata ohjata kuolinpesään, jos puolisot ovat solmineet avioehtosopimuksen. Tällöin avioehtosopimus rajaa lesken avio-oikeuden ulkopuolelle myös kuolinpesään ohjatun henkivakuutuskorvauksen.
Huomion arvoinen asia on myös se, että mikäli henkivakuutuskorvaus ohjataan kuolinpesään, tulee se osaksi aikaa vievää pesänselvitystä. Näin ollen henkivakuutuskorvausten yksi merkittävä hyöty – nopeasti edunsaajan tilille ilmestyvä rahasumma
– ei tässä tapauksessa toteudu, vaan rahan tilille saapumista on odotettava siihen saakka, kunnes kuolinpesä on saatu selvitettyä ja jaettua. Aikaa henkivakuutuksen saamiseen voi näin ollen kulua kuukausia tai kuolinpesän ollessa riitaisa jopa vuosia.
Edunsaajamääräyksen suhde testamenttiin
Testamentin ja henkivakuutuksen edunsaajamääräyksen keskinäinen suhde on tärkeä tiedostaa. Ensinnäkin on hyvä ymmärtää, että testamentilla ei ole mahdollista muuttaa edunsaajamääräystä. Edunsaajamääräyksen muuttaminen onnistuu ainoastaan siten, että muutoksesta ilmoittaa kirjallisesti vakuutusyhtiöön.
Edunsaajamääräys on aina ensisijainen suhteessa testamenttimääräyksiin. Näin ollen testamenttimääräys, jolla määräät kaiken omaisuutesi tietylle henkilölle, ei koske henkivakuutuskorvausta. Henkivakuutuskorvaus maksetaan aina edunsaajamääräykseen kirjatulle henkilölle.
Lakimiehen vinkit edunsaajamääräyksen osalta
Tarkista, kuka on merkitty henkivakuutuskorvaustesi edunsaajaksi.
1 Pohdi, onko edunsaajamääräystä tarpeen päivittää muuttuneen perhe- tai varallisuustilanteen muutosten tai verotuksellisten syiden takia.
2 Oletko esimerkiksi eronnut ja edunsaajamääräyksen muuttaminen on tästä syystä ajankohtaista?
3 Onko edunsaajamääräyksen yhteydessä määrätty, että vakuutuskorvauksen puolisolla ei ole avio-oikeutta vakuutuskorvaukseen? Pohdi, olisiko tällainen lisämääräys tarpeen.
4 Tarkista mahdollisesti tehty testamentti ja avioehto ja pohdi, miten niiden sisältö vaikuttaa vakuutuskorvausten verotukseen. Onko järkevää muuttaa edunsaajamääräystä verotuksen optimoimiseksi?
5 Voit myös nimetä edunsaajan sijaan tulevat henkilöt niiden tilanteiden varalle, jos joku tietty edunsaaja kuolee.
6 Avopuoliso ja uusperheen lapset on merkittävä aina nimeltä.
Huomioithan, että tämä teksti on kirjoitettu kuoleman varalle vakuutusyhtiöstä ostetun henkivakuutuksen näkökulmasta. Lisäksi markkinoilla on saatavilla erilaisia sijoitusvakuutuksia, säästöhenkivakuutuksia ja kapitalisaatiosopimuksia, joiden osalta yllä olevan tekstin soveltuvuus on tarkistettava tapauskohtaisesti.
Kirjoittaja on yrittäjä ja lakimies (OTM, HTM, luvan saanut oikeudenkäyntiavustaja) Lakitoimisto Kunnes Oy:ssa, joka tarjoaa oikeudellista osaamista erilaisissa perhevarallisuus- ja perintöoikeudellisissa kysymyksissä sekä laatii erilaisiin perhe- ja varallisuustilanteisiin sopivat oikeudelliset asiakirjat kuten testamentit, avioehtosopimukset, edunvalvontavaltuutukset, ositussopimukset, perukirjat.
FB: Lakitoimisto Kunnes
Insta: lakitoimisto_kunnes
Niina Kosunen
Kirjoittaja on yrittäjä ja lakimies (OTM, HTM, luvan saanut oikeudenkäyntiavustaja) Lakitoimisto Kunnes Oy:ssa, joka tarjoaa oikeudellista osaamista erilaisissa perhevarallisuus- ja perintöoikeudellisissa kysymyksissä sekä laatii erilaisiin perhe- ja varallisuustilanteisiin sopivat oikeudelliset asiakirjat kuten testamentit, avioehtosopimukset, edunvalvontavaltuutukset, ositussopimukset, perukirjat. FB: Lakitoimisto Kunnes Insta: lakitoimisto_kunnes
